Forex Hedge Accounting Treatment Pdf

ForexHedgeAccountingTreatment. pdf - OANDA FX Consulting. Esta pré-visualização tem seções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa. Forex Hedge Accounting Treatment OANDArsquos FXConsulting for Corporations - 2 - Índice Introdução. 3 Por que Hedge. 3 O que é Hedging. 3 O que é Hedge Accounting. 3 para quem este documento está previsto. 4 Quais são os passos para a contabilidade de hedge. 4 Fundo rápido. 5 Tipos de Hedges Forex. 5 Tipos de exposições cobertas. 5 Resumo da Documentação e Contabilidade. 5 Tabela sumária. 6 Obtendo Designação de Contabilidade Especial para suas Hedges de Forex. 8 Coberturas Designadas - US GAAP e IFRS Considerações. 8 Tipos de exposições cobertas. 10 Ativo ou Responsabilidade Financeira Recorde (conhecido ou risco de tradução). 10 compromissos firmes ndash Fair Value ou hedge de fluxo de caixa. 11 Cenário de Contabilidade de Compromisso Firme (Fluxo de Caixa vs. Hedge de Valor Justo). Transacções de Forex previstas altamente prováveis ​​(Risco de transação ndash Cash Flow Hedge). 13 O que acontece quando uma transação externa altamente provável cessa de ser altamente provável. 14 Investimento Líquido em Operações Externas ndash Risco de Investimento. 14 Documentando Critérios de cobertura designados. 15 Padrões de contabilidade. 15 Requisitos organizacionais. 15 Conclusão. 16 Outras questões. 17 Opções de Forex. 17 Ramificações de contabilidade para opções de Forex. 17 Comércio especulativo. 18 Complexidade adicional. 18 Isenção de responsabilidade. 19 Estudo de Caso 1- Aspecto Econômico Forex Hedge ndash Not Designed ndash Accounting. 20 Estudo de Caso 2 - Cash Flow Hedge ndash Designado ndash Contabilidade Entradas. 24 Apêndice A ndash Conceitos e Termos. 29 Tipos de moeda contábil. 29 Riscos. 29 Tipos de Hedges Forex. 29 Exposições cambiais estrangeiras. 30 testes de cobertura. 31 Apêndice B ndash O que se adequar. 32 Captura de dados: a chave para determinar o quanto a Hedge. 32 Capturar dados sobre ativos e passivos registrados. 32 Capturar dados sobre compromissos firmes. 32 Capturar dados em transações previstas. 33 Razões de cobertura de Forex. 33 Hedges naturais. 34 Apêndice C ndash Tabela de Resumo de Hedge Forex. 35 Forex Hedge Accounting Treatment OANDArsquos FXConsulting for Corporations - 3 - Introdução Por que Hedge Topping na economia global pode ser uma maneira eficaz de expandir seu negócio. No entanto, o sucesso do seu negócio internacional da empresa está vinculado à volatilidade da taxa de câmbio, com flutuações constantes das taxas que contribuem para lucros ou perdas inesperados. A cobertura de Forex destina-se a reduzir o risco associado à exposição de uma empresa a saldos em moeda estrangeira e transações. É na sua empresa os melhores interesses para reconhecer esses riscos e formular uma estratégia de hedge para se proteger contra flutuações cambiais, criando assim segurança de custos e receita para suas transações em moeda estrangeira. O que é o Conceito básico de cobertura: a mudança no valor do hedgersquos forex é oposta à mudança de valor da exposição cambial (item coberto). Estes dois montantes compensam-se mutuamente para obter certeza de custo ou certeza de receita. Esta pré-visualização tem seções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa. Uma cobertura forex custará a diferença na venda. Esta pré-visualização mostra as páginas 25ndash27. Inscreva-se para ver o conteúdo completo. Um hedge forex custará a diferença nas taxas de venda e compra do par de moedas, bem como o diferencial de juros aplicável entre a taxa de depósito e a taxa de juros do par de moedas cobradas durante o período de tempo. Neste exemplo, o diferencial de juros é reconhecido a cada período. 30 de setembro - Período de relatório Suponha que o USD tenha caído nos últimos 29 dias e, até 30 de setembro, a taxa de câmbio do USDCAD é 1.01111.0114. Agora você precisa registrar as mudanças no valor justo da cobertura forex. Data da conta Moeda estrangeira CAD ndash Debit (Crédito) Divisa de Relatórios USD Dólar Dólar Debit (Crédito) hedge forex (balanço) 30 de setembro (3.464.14) Outros resultados abrangentes (seção de patrimônio ndash equity) 30 de setembro 3.464.14 Registre a perda de valor do Hedge forex: Calcule a variação no dólar canadense: ((1.0111 ndash 1.0254) 243.736 (3.485,42) CDN Converta a perda de dólar canadense para USD: (3.485,42) 1,0114 (3,446.14) USD Nota. Use a taxa de venda para a marca-a - Montante do mercado na cobertura forex, pois esta é a taxa utilizada para fechar a cobertura forex original. Na plataforma de varejo forex, o valor da marca para o mercado geralmente é calculado automaticamente na moeda da sua conta (sua moeda de relatório). Interesse Despesa 30 de setembro 89.92 Dinheiro (USD) 30 de setembro (89.92) Registre o diferencial de juros do comércio spot na plataforma de varejo forex por 29 dias. CAD pago em juros (moeda vendida) 293654.55 (250,000.02) (903,77) CAD Converta o CAD de juros pagos Para USD (903,77) 1,0 114 (893.58) USD USD recebido (moeda comprada) 293654.15243,735.99 803.66 USD Despesa de juros líquida 803.66 ndash 893.58 89.92 Neste exemplo, a US Gadget não possui ganhos ou perdas em moeda estrangeira em sua demonstração de resultados. Embora o valor da venda futura para o cliente canadense tenha aumentado, esse valor é compensado pela perda de valor do hedge forex, que é registrado como 8213 outros resultados abrangentes8214 em suas demonstrações financeiras. US Gadget efetivamente geriu o risco de flutuações cambiais e registrou 89,92 em interesse. Esta pré-visualização tem seções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa. Forex Hedge Accounting Treatment OANDArsquos FXConsulting for Corporations 26 despesas do período (o diferencial de juros da cobertura forex). O valor do diferencial de juros depende das taxas de juros de cada moeda no par. 31 de dezembro - Período de Relatório Suponha que o USD tenha aumentado em valor no último trimestre (92 dias) e, até 31 de dezembro, a taxa de câmbio do USDCAD é de 1.03551.0358. Você precisa registrar as mudanças no valor justo da cobertura forex. Data da conta Moeda estrangeira CADndash Debit (Crédito) Divisa de Relatórios Dólar dos EUA Ddash Debit (Crédito) Forex hedge (balanço) 30 de setembro 5.741.61 Outros resultados abrangentes (seção de patrimônio ndash equity) 30 de setembro (5.741,61) Registre o ganho no valor do forex Hedge (1.0355 ndash 1.0111). Calcule a variação no dólar canadense: ((1.0355 ndash 1.0111) 243.736 5.947,16 CDN Converta o ganho do dólar canadense em USD: 5.947.16 1.0358 5,741.61 USD Nota. Use a taxa de venda para o valor de mark-to-market na cobertura Forex, pois isso é A taxa utilizada para fechar o hedge forex original. Este é o fim da pré-visualização. Inscreva-se para acessar o resto do documento. Esta nota foi carregada no 05252016 para o curso ACC acc546 ministrado pelo Professor Godwin durante o período de Primavera 03913 em Universidade de Phoenix. Clique para editar os detalhes do documento